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銀監(jiān)會(huì)關(guān)于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

2016-04-10 22:11瀏覽數(shù):2365 
  • 銀監(jiān)會(huì)關(guān)于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知


    2010-08-30

  • 各銀監(jiān)局,中國外貿(mào)金融租賃公司:

           為促進(jìn)金融租賃公司融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新,加強(qiáng)監(jiān)管和防范風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)的有關(guān)問題通知如下:
       一、本通知所稱項(xiàng)目公司,是指金融租賃公司依照相關(guān)法律法規(guī)在境內(nèi)保稅地區(qū)為從事融資租賃業(yè)務(wù)而專門設(shè)立的租賃項(xiàng)目子公司。
       二、金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司可開展融資租賃以及與融資租賃相關(guān)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、接受承租人的租賃保證金、受讓和轉(zhuǎn)發(fā)應(yīng)收租賃款、向金融機(jī)構(gòu)借款、境外外匯借款、租賃物品殘值變賣及處理、經(jīng)濟(jì)租賃等業(yè)務(wù),以及經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
       三、金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司可以購買的設(shè)備類型包括飛機(jī)(含備用發(fā)動(dòng)機(jī))、船舶、海洋工程結(jié)構(gòu)物以及經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其它設(shè)備資產(chǎn)。
       四、金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù),應(yīng)遵守境內(nèi)保稅地區(qū)有關(guān)海關(guān)監(jiān)管、稅收、外匯管理等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定。
       五、金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)取得業(yè)務(wù)資格。
       六、金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)資格,應(yīng)具備以下條件:
       (一)資本充足率不低于8%;
       (二)提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備金后的凈資產(chǎn)不低于10億元人民幣;
       (三)具備健全的公司治理、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,且執(zhí)行良好;
       (四)具備開辦業(yè)務(wù)所需要的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng);
       (五)制定了開辦業(yè)務(wù)所需的業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)核算制度,并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn);
       (六)最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)經(jīng)營記錄;
       (七)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。
       七、金融租賃公司申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)資格,應(yīng)向中國銀監(jiān)會(huì)報(bào)送以下材料(一式三份):
       (一)申請(qǐng)書;
       (二)可行性分析報(bào)告;
       (三)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃的業(yè)務(wù)管理制度,必須包括對(duì)業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)核算、信息披露等內(nèi)容的相關(guān)規(guī)定;
       (四)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)人員名單、擬承擔(dān)工作職責(zé)及簡(jiǎn)歷;
       (五)金融租賃公司最近兩年的年度審計(jì)報(bào)告;
       (六)董事會(huì)同意在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)的決議;
       (七)公司對(duì)提交材料真實(shí)性及依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)的承諾書;
       (八)銀監(jiān)會(huì)要求提交的其他文件和資料。
       八、金融租賃公司申請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)資格的審批程序按照《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》中申請(qǐng)開辦新業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
       九、取得資格的金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司時(shí),應(yīng)在項(xiàng)目公司簽訂租賃合同后十五個(gè)工作日內(nèi)向中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告,包括項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目公司章程、負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的人員情況、律師事務(wù)所對(duì)項(xiàng)目公司項(xiàng)下融資租賃項(xiàng)目或相關(guān)合同文本出具的法律意見書以及中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)要求提交的其他文件和材料。
       十、每個(gè)項(xiàng)目公司對(duì)應(yīng)一筆租賃合同;每個(gè)項(xiàng)目公司實(shí)行單獨(dú)管理、單獨(dú)核算。項(xiàng)目公司存續(xù)期間的各項(xiàng)收入和成本、開支應(yīng)遵循租賃項(xiàng)目相關(guān)的合同約定。
       十一、金融租賃公司應(yīng)定期檢查項(xiàng)目公司的經(jīng)營情況,對(duì)項(xiàng)目公司項(xiàng)下設(shè)備資產(chǎn)的運(yùn)營情況實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
       十二、項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
       十三、金融租賃公司應(yīng)在公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告附注中單獨(dú)說明在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司有關(guān)情況,并由外部審計(jì)事務(wù)所對(duì)金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)出具專項(xiàng)審計(jì)意見。
       十四、金融租賃公司按季度以專項(xiàng)報(bào)告形式向中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)情況,包括報(bào)告期內(nèi)新設(shè)、存續(xù)和關(guān)閉項(xiàng)目公司情況;租賃資產(chǎn)類型和規(guī)模;財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)分析;運(yùn)營管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
       十六、項(xiàng)目公司履行租賃合同完畢或發(fā)生重大事項(xiàng),包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出售、標(biāo)的物毀滅、滅失等重大損失及發(fā)生訴訟情況,金融租賃公司應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)向中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
       十七、項(xiàng)目公司項(xiàng)下與租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的合同履行完畢后,金融租賃公司應(yīng)及時(shí)解散項(xiàng)目公司。金融租賃公司負(fù)責(zé)組織清算組進(jìn)行清算,并于清算工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)向中國銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。
       十八、金融租賃公司設(shè)立的所有項(xiàng)目公司的資本金之和不能超過其公司凈資產(chǎn)(合并報(bào)表口徑)的50%。
       十九、金融租賃公司違反本通知規(guī)定開展業(yè)務(wù),或者因未采取有效風(fēng)險(xiǎn)管理措施致使相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和損失的,中國銀監(jiān)會(huì)依法暫停或取消其業(yè)務(wù)資格,并依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融租賃公司管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
       二十、本通知所稱融資租賃同《金融租賃公司管理辦法》的定義,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》在會(huì)計(jì)上可分為融資性租賃和經(jīng)營性租賃。
       二十一、本通知所稱境內(nèi)保稅地區(qū),是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立、實(shí)行封閉管理,貨物出區(qū)進(jìn)入國內(nèi)銷售按貨物進(jìn)出口的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù),并按貨物實(shí)際狀態(tài)征稅,國內(nèi)貨物入港視同出口,實(shí)行退稅的保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管地區(qū)。
       請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)金融租賃公司。
                                            銀監(jiān)會(huì)
       二○一○年一月十三日


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